今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过(guò)三年的(de)预收(shōu)账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加外公总是在妈妈身上睡觉好吗，外公在妈妈身上做什么 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(q外公总是在妈妈身上睡觉好吗，外公在妈妈身上做什么ǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务(wù)的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要的(de)信息了(le)吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面(miàn)的(de)信息，记得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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