今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在面临的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ氧化铁和稀盐酸反应现象及方程式，氧化铁和稀盐酸反应现象原因)交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么(me)发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开(kāi)来了(le)出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故(gù)意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)氧化铁和稀盐酸反应现象及方程式，氧化铁和稀盐酸反应现象原因认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(氧化铁和稀盐酸反应现象及方程式，氧化铁和稀盐酸反应现象原因tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

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