今(jīn)天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kā闲游的意思 闲游的反义词是什么i)收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的(de)企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失(shī)应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资(闲游的意思 闲游的反义词是什么zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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