今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计(jì)处中国哪里的莲子最好吃理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在(zài)建工(gōng)程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多(duō)这方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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