今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发(fā)票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支(zhī)付服(fú)务(wù)费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)中国现在有多少士兵军人，目前中国有多少士兵的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人(rén)民(mín)共和国(guó)企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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