3、一)应纳税额 应(yīng)纳税额=应(yīng)纳税所得额×适用税率-减免税额(é)-抵免税额 【提示1】请(qǐng)严格区分“应纳税额”和(hé)“应纳税(shuì)所(suǒ)得额 ”二词 。

企业(yè)所得税年报调增调减如何写会计分(fēn)录?

如(rú)果是企业所得税汇算(suàn)清缴(jiǎo)截止(zhǐ)日后，应纳税所得额调增，就(jiù)属(shǔ)于(yú)补交(jiāo)企业所得(dé)税(shuì)。

首先 ，根据税务部(bù)门(mén)的(de)计(jì)算(suàn)和通知，确认需要增(zēng)加的所(suǒ)得税金(jīn)额(é)。 然(rán)后(hòu)，进行会计分录(lù) 。由于本年度利润为负数 ，所以在进行(xíng)会计分录时，需要将增加的所得税(shuì)金额计入(rù)“未分(fēn)配利润”科目。

借：所得税费用(yòng) 贷：应交(jiāo)税费(fèi) - 应交所得(dé)税 借：应交税费-应交(jiāo)所得税(shuì) 贷：银百行存款 借(jiè)：本(běn)年(nián)利(lì)润 贷：所得税费用 会计分录(lù)分(fēn)为简单分录(lù)和(hé)复合分度(dù)录两(liǎng)种。简单分录也(yě)称“单项分录” 。

纳税(shuì)调增(zēng)调(diào)减通俗易懂

纳税调减的项目包(bāo)括：按税(shuì)法规定允许弥补的亏损(sǔn)、税收(shōu)优惠项目和准(zhǔn)予免税的项(xiàng)目，比如5年内未弥补完的亏损 ，国债的(de)利息(xī)收入等。

纳(nà)税调增与调减的意思是当企业要申报所(suǒ)得(dé)税(shuì)的时候，如果出现账面(miàn)上的帐与(yǔ)标(biāo)准的(de)规定(dìng)不一致的情况，需要对账面(miàn)上(shàng)原有的收入 、支(zhī)出等数据(jù)进行增加或减少 ，这样(yàng)才可以(yǐ)算出正确的(de)应纳税额。

纳税调增和调减指的是(shì)进行企业所得税纳税(shuì)申(shēn)报时，为了解决账面收入、成本(běn)、费(fèi)用同税法规(guī)定不一(yī)样，所作出的(de)调和和(hé)调减(jiǎn)的一个(gè)业务(wù) 。简单来说，纳(nà)税调增和(hé)调减是因(yīn)为会计和税(shuì)法各自(zì)目的(de)不一样 ，而导致的差异。

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本文(wén)目录一览：

• 1、所得税调(diào)增调减怎么(me)回(huí)事
• 2 、纳税调(diào)增调减记忆口诀(jué)
• 3、企业所得税调增调减记忆口诀
• 4、企业所(suǒ)得税年报(bào)调增调(diào)减(jiǎn)如何写(xiě)会计分录?
• 5、纳税调增(zēng)调减通俗易懂

所得税调增(zēng)调减(jiǎn)怎么回事

1 、简单来说 ，纳税(shuì)调增和(hé)调减(jiǎn)是因为(wèi)会计和税(shuì)法各自目的不一样(yàng)，而导致(zhì)的(de)差异。调增和调减是针对(duì)应纳税所得额来的，不是数值(zhí)的增(zēng)减 。

2、企(qǐ)业所(suǒ)得税需(xū)要(yào)调(diào)增调减的(de)具体项(xiàng)目(mù)有以下(xià)三(sān)种：是未与我(wǒ)国政(zhèng)府达成双边运输免(miǎn)税安排的国(guó)家(jiā)和地(dì)区(qū)的(de)单位(wèi)或(huò)者个人 ，在(zài)试点(diǎn)期间(jiān)向境(jìng)内单位(wèi)或者个(gè)人提供的国际运输(shū)服(fú)务，扣(kòu)缴义务人(rén)暂按3%的征收率(lǜ)代扣代缴(jiǎo)增值税。

3、账(zhàng)载金额就(jiù)是说(shuō)账本上记录的金额，税收金额(é)就是税(shuì)务确(què)认的金额 ，调增金(jīn)额是在所得税(shuì)纳税调整前需要(yào)调整增(zēng)加的金额。举例如(rú)下：比如你(nǐ)营业收入(rù)5000万，发生(shēng)招待费50万(wàn)，帐(zhàng)载金额50万 ，税收金(jīn)额(é)25，调增25万。

4 、纳税调增调(diào)减是指进行企业所得税纳税申报时，对(duì)于会计(jì)账(zhàng)面的收入、成本(běn)、费用(yòng)确认标准同税法规定不一(yī)致(zhì)的 ，要在已有(yǒu)的收(shōu)入 、成(chéng)本、费用(yòng)数据上按(àn)照税法规定(dìng)标准作出调增和(hé)调减，以(yǐ)正确(què)计算应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)会计行为 。

5、调(diào)增和(hé)调(diào)减是(shì)对应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)而(ér)言(yán)的，与其数值的增减无关。

纳税调增调减(jiǎn)记忆口诀

企业所得税调增调减(jiǎn)记忆口诀如下：（1）企业发生的(de)职工福利(lì)费支出，不超过工资薪金(jīn)总(zǒng)额14％的部(bù)分 ，准(zhǔn)予扣除(chú)。（2）企业拨缴的工(gōng)会经费(fèi)，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除 。

应(yīng)纳税(shuì)所得额=利润总额+纳税(shuì)调增—纳税调减。

应纳税所得额=利润总额+调增-调减 ，(一(yī))纳税调(diào)整增加额 会(huì)计准则不作为收(shōu)益计入(rù)财务(wù)报表，但在计算应纳(nà)税所(suǒ)得额时(shí)作(zuò)为收(shōu)益需要交纳(nà)所得税。

直接法(fǎ) 应纳(nà)税所得额=收入总(zǒng)额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥(mí)补的以前年(nián)度亏(kuī)损 【提示】在计算应纳税所得额时，企业财务 、会计处理办法(fǎ)与(yǔ)税收法律(lǜ)法规的(de)规定不一致的(de) ，应(yīng)当依(yī)照税收(shōu)法律法规(guī)的规定计算(suàn) 。

减少额(é) = 已纳税额 - 调整后的应纳税(shuì)额 当调整后的应纳税额小(xiǎo)于已纳税额时，说(shuō)明涉及(jí)的(de)问题导致税收减少，减少量即为已纳税额(é)与调整(zhěng)后的应纳税额的差(chà)值。

需要根据会计上的利润总额进行相(xiāng)应调整 ，才(cái)计(jì)算(suàn)出(chū)税(shuì)法上(shàng)的应纳税所得额。应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额=利润总额(é)+纳税调增—纳税调减 。常见(jiàn)的(de)纳(nà)税调增事项：福利费，业(yè)务招待费，滞纳金等。常(cháng)见(jiàn)的调减事项(xiàng)：国(guó)债利息(xī)收入。

企(qǐ)业所得(dé)税调增调减记(jì)忆口诀

1、企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)调增(zēng)调减(jiǎn)记忆口诀如下(xià)：（1）企业发生(shēng)的职工福(fú)利费(fèi)支出 ，不超过工资薪金总(zǒng)额14％的(de)部(bù)分，准(zhǔn)予扣除(chú) 。（2）企业拨(bō)缴(jiǎo)的(de)工会(huì)经(jīng)费，不超过(guò)工资薪金总(zǒng)额2％的部(bù)分，准予扣除。

2、可以进行调整提(tí)足。纳税调增调减注意(yì)事项 购置节能减排设(shè)备(bèi)时(shí)：企业购置按国家规定的环境保护 、节能(néng)节水、安全(quán)生产等专(zhuān)用设(shè)备的 ，该(gāi)专用设备的(de)投资额的10%可从企业当(dāng)年的应纳税额(é)中抵(dǐ)免(miǎn)。

企业(yè)所(suǒ)得税年(nián)报调增(zēng)调减(jiǎn)如何写会(huì)计(jì)分录?

如果是企(qǐ)业所得税(shuì)汇算清缴(jiǎo)截止日后，应纳税所得额调增，就属于(yú)补(bǔ)交(jiāo)企(qǐ)业所得税。

首先 ，根据税务部门的计算和通知(zhī)，确认(rèn)需(xū)要增(zēng)加的所得税金额(é)。 然(rán)后(hòu)，进行会计分(fēn)录 。由于本(běn)年度利润为负(fù)数 ，所以(yǐ)在进(jìn)行(xíng)会计分录时，需要将增(zēng)加的(de)所得税金额计入“未分配利润”科(kē)目(mù)。

借：所得税费用 贷(dài)：应交税(shuì)费(fèi) - 应交所得税 借：应交税(shuì)费(fèi)-应交所(suǒ)得税 贷(dài)：银(yín)百行存款 借：本年(nián)利润 贷(dài)：所得税费用(yòng) 会计分录分为简单分录和复合分度录两种。简单分(fēn)录也称“单项分录” 。

纳税调增调(diào)减通俗易(yì)懂

纳税调减的项(xiàng)目包括：按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和(hé)准予免税的(de)项目，比(bǐ)如5年内未弥补完的(de)亏(kuī)损(sǔn) ，国债(zhài)的利息收入等。

纳税调(diào)增与调(diào)减的意思是当企业要(yào)申报所得税(shuì)的时候(hòu)，如(rú)果出现账面上的帐(zhàng)与标准的规定不一致的情况(kuàng)，需要对账面上原有(yǒu)的收入 、支出(chū)等数据进行增加或减少 ，这样(yàng)才可以算出正(zhèng)确的应纳税额。

纳税调(diào)增和调(diào)减(jiǎn)指的是进行企业所(suǒ)得税纳税申报时(shí)，为(wèi)了解决(jué)账面收入、成本、费用(yòng)同(tóng)税法规定不一样，所(suǒ)作出的(de)调和和(hé)调减的(de)一个业(yè)务(wù) 。简单(dān)来说(shuō)，纳税调增和调减是因为会计(jì)和税(shuì)法各自目的不(bù)一样 ，而导致的差异。

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