今天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增(zēng)值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交(jiāo)易完成实(shí)现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明(míng)确认(rèn)收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结(定性变量与定量变量区别在哪，定性变量与定量变量区别jié)算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入定性变量与定量变量区别在哪，定性变量与定量变量区别缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xi定性变量与定量变量区别在哪，定性变量与定量变量区别ǎn)、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是(shì)据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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