今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎(zěn)么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和(hé)客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发(fā)生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询企查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确(què)认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金37码鞋内长是多少厘米，37码鞋子内长是多少cm中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本(běn)月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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