今天给各位分享预(yù)付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值(zhí)税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。人生在勤,不索何获的意思是谁说的，人生在勤不索何获的意思是什么>

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确(què)认收入(rù)以及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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