今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么(me)发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付(fù)在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指的是税(shuì)前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)..世界上有鬼吗真实答案，世界上有没有鬼.

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不知(zhī)道(dào)你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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