今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计(jì)准则(zé)核算(suàn)的(de)企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的(de)一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账款应当在税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到你需要的(de)信(xìn)息了(le)吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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