今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要(yào)办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据(jù)而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

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房地产企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三(sān)年的(de)预收账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报结婚祝福语恭喜恭喜是什么意思，恭喜恭喜是什么意思抖音表第十四(sì)行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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