今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生(shēng)后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税(shuì)前收入(rù)中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴2016年是什么年申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到(dào)此(cǐ)就结(jié)束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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