今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确(què)认交易(yì)完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核(hé)算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的(de)确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间社会使命用英语怎么说，使命用英语怎么说累计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具(jù)增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目(mù)未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计(jì)入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的(de)预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计(jì)算方法扣(kòu)除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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