今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认交易(yì)完(wán)成实(shí)现收入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建(我想说世间万物一切都不及你是什么歌，满天星辰不及你歌词jiàn)设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发(fā)生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查(chá)询(xún)企查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn我想说世间万物一切都不及你是什么歌，满天星辰不及你歌词)中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在(zài)税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整，并且(qiě)需要(yào)交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)我想说世间万物一切都不及你是什么歌，满天星辰不及你歌词确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时(shí)将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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