今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计直广东高考总分是多少分,各科多少分，广东省高考总分多少分？接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值额作为计(jì)税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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