今天(tiān)给各(gè)位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确(què)认交易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款暂时(shí)入(rù)其绥化去年疫情 绥化是几线城市(qí)他资产 ，待绥化去年疫情 绥化是几线城市相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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