今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。<公务员职级并行后,正处几年可以晋升副厅级，公务员职级并行副处几年可以一级调研员/p>

3 、收到(dào)对(duì公务员职级并行后,正处几年可以晋升副厅级，公务员职级并行副处几年可以一级调研员)方打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所得税收入(rù)的(de)确认(rèn)方(fāng)法有按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合(hé)同过程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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