今天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(两个字的励志词语精选，两个字的励志词语有内涵,有深度fā)票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃两个字的励志词语精选，两个字的励志词语有内涵,有深度企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的(de)预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)两个字的励志词语精选，两个字的励志词语有内涵,有深度缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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