今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发(fā)出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述(shù)规定(dìng)确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìngpupil是什么意思 pupil是可数名词吗)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监(jiān)理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险pupil是什么意思 pupil是可数名词吗、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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