今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报崤什么时候读yao佳肴，崤什么时候读时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信息(xī)，记得收藏关(guān)注本(běn)站(zhàn) 。

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