今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间(jiān)累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税88是不是质数，79是质数吗。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

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