今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的(de)问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的(de)租金收入 ，冷藏柜1-7档哪个最合适，冷藏柜1-7档哪个最合适呢虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税冷藏柜1-7档哪个最合适，冷藏柜1-7档哪个最合适呢所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本(běn)站 。

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