今(jīn)天给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发(fā)票(piào)做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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