今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临的(de)问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳(nà)不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实(四氧化三铁铁几价氧几价，骂人三氧化二铁什么意思shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而(ér)征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因四氧化三铁铁几价氧几价，骂人三氧化二铁什么意思素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并且需要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的(de)信息(xī)了(le)吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更(gèng)多(duō)这(zhè)方面的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注(zhù)本(běn)站 。

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