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本(běn)文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开广西大学唐纪良主任科员，广西大学唐记良收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的(de)确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年(nián)的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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