今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建(j切开的南瓜可以放冰箱吗，南瓜切了一半放冰箱能留几天iàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固(gù)定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付(fù)款或预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具(jù)发票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的(de)企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的(de)确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为(wèi)计税依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月进行第四(sì)季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了解(jiě)更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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