今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风(fē数字大写金额正确写法是什么意思，数字金额大写规范注意ng)险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么(me)发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方数字大写金额正确写法是什么意思，数字金额大写规范注意都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营活(huó)动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四(sì)季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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