今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(ni胸围88是多大罩杯，胸围88是多大尺码文胸án)收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得(dé)的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第(dì)四(sì)季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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