今天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务(wù)费(fèi)用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票开来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预(yù)付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发(fā)票(piào)明(míng)确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣俄罗斯乌克兰什么时候结束战争除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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