今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成(chéng)实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发说明方法有哪些及作用答题格式，三年级说明方法有哪些及作用票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付(fù)账款科目(mù)或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏(huài)账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增(zēng)值额(é)作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获(huò)得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

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