日前(qián)，财政部会计(jì)司、国务院国资委(wěi)财管运行局、证监(jiān)会会(huì)计部有关负(fù)责(zé)人就《国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务(wù)所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘(pìn)办(bàn)法》）有关问题(tí)，回答了记者(zhě)提问。

　　问(wèn)：制(zhì)定《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公(gōng)众利益(yì)。企业通过规范的流程、科学(xué)的评价，选聘(pìn)专业(yè)跑单是什么意思啊 没发货扣跑单费合理吗胜任能(néng)力强(qiáng)、执业质量高(gāo)的会计师事务所，有利于保证(zhèng)审计报告的(de)质(zhì)量。当前(qián)，国(guó)有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所相关工作尚存在制度(dù)不(bù)完善(shàn)、流(liú)程不规(guī)范等(děng)问(wèn)题，制约审(shěn)计质量的(de)提高。一是会计师(shī)事务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具体评分(fēn)标准。二是恶性竞争(zhēng)现象(xiàng)仍有发生。个别企(qǐ)业(yè)在招标过程中简单把低(dī)价作(zuò)为选(xuǎn)聘(pìn)的首要条件，个别(bié)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)以远低于项目成本为代价承接业(yè)务，引发(fā)恶性竞争，导(dǎo)致(zhì)审计资源投入不足，审计质量(liàng)难以得到有效(xiào)保证。三是会计师事务所轮换(huàn)政策有待健全完善。各类国企做法不一，执行尺度(dù)不(bù)一，亟(jí)需形成统一规范的轮换制(zhì)度，实现轮(lún)换年限和审(shěn)计成本、审(shěn)计风险之间的合理平衡(héng)。四是审计委员(yuán)会责任(rèn)有待进一步压实。

　　《国务(wù)院办(bàn)公厅关(guān)于进一步规范财务审计秩序 促进(jìn)注册会计师(shī)行业健康发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称国(guó)办(bàn)发30号文(wén)）明确要求推进以质量为(wèi)导向的会计师事务所选聘机制(zhì)建设(shè)。为落跑单是什么意思啊 没发货扣跑单费合理吗实上述要求，保护会计师事务所和利益(yì)相关方(fāng)的合法(fǎ)权益(yì)，规范国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进公平(píng)竞争，推(tuī)动(dòng)提升审计质量，财政(zhèng)部会同国(guó)务院国资委、证监(jiān)会制定印发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布(bù)经历了哪些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印(yìn)发后，我们即启动了《选聘办(bàn)法(fǎ)》的(de)制定工(gōng)作，开展了针对(duì)性的(de)调查研究，会同(tóng)国务(wù)院国资委(wěi)、证监会起(qǐ)草了《选聘办(bàn)法》讨(tǎo)论(lùn)稿，在征求相关单(dān)位意见、组织(zhī)专家专题研(yán)讨基础上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们(men)印发了(le)《财政(zhèng)部办公厅关(guān)于(yú)征求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理办(bàn)法（征求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社会(huì)公众征求意见，共收到书面(miàn)反(fǎn)馈65份，合计(jì)反馈(kuì)意见319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总(zǒng)体(tǐ)认为，《选聘(pìn)办法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导性强、可操作性高，有助于(yú)推进建(jiàn)立以质量为(wèi)导向的(de)会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)选聘机制，有助于规范国(guó)有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师(shī)事(shì)务所行为(wèi)，促进注册会计师行业的公(gōng)平竞争，提升审计质量(liàng)。同时，部分(fēn)反馈(kuì)意见提出了(le)一些具体的修改(gǎi)建议。我们对所有(yǒu)反馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反复(fù)研(yán)讨、征求相关部门意见的基础上(shàng)，对(duì)征求(qiú)意见稿作了进(jìn)一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什(shén)么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含(hán)五方面内(nèi)容：一(yī)是总体说明，主要包括制定依据、适(shì)用的企(qǐ)业范围、适用的选聘(pìn)事(shì)项等。二(èr)是选聘重点流程规(guī)范(fàn)，对选(xuǎn)聘决策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方式、公开(kāi)选(xuǎn)聘的(de)重点环节、评价要(yào)素、质量(liàng)管理水(shuǐ)平和(hé)审计费用的分(fēn)值权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮(fú)动等事项进行规(guī)定。三是会计师事务所轮换、项(xiàng)目合伙人和注(zhù)册会计师(shī)轮换、信息披露等重(zhòng)点事项规范。四是监督检查。五是附(fù)则(zé)。

　　从具(jù)体内容看(kàn)，主要对(duì)四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，质(zhì)量(liàng)管理水平的分值权重应不(bù)低(dī)于40％，审计(jì)费用(yòng)报(bào)价的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事(shì)务所的(de)报价平均值作为选聘基准价，并给出(chū)了审计费用报价得分公式。评价要素至少应当包括审(shěn)计费用(yòng)报价(jià)、事务所资质条件、执业记录、质量管理水平(píng)、工作方案、人(rén)力(lì)及其他资源配(pèi)备(bèi)、信(xìn)息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮(lún)换规定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)，国有企(qǐ)业(yè)（含国有(yǒu)控股上(shàng)市公司）连续(xù)聘(pìn)用同(tóng)一会计师事务所的时间(jiān)不超(chāo)过(guò)8年，确有(yǒu)需要的，可按(àn)规定延长至不超过10年(nián)，之后须开展轮(lún)换。为(wèi)做好平稳(wěn)过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当前执(zhí)行的轮换规定(dìng)与《选聘(pìn)办法》存在不一致、或者(zhě)没有规定的，由履行出资人职责的机构统筹安(ān)排，两(liǎng)年内完成(chéng)衔接工作。对于审计项目合(hé)伙人和签(qiān)字注(zhù)册会计(jì)师，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了不同情形下的轮(lún)换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公平竞(jìng)争。根据《注册(cè)会(huì)计师法》等法律规定，会(huì)计师事务所承接业务不受行政区(qū)域、行业限制，各(gè)类会计师事务所是(shì)平等经营(yíng)主体，依法执业(yè)受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则(zé)明(míng)确(què)，设定的各(gè)项标准适用于(yú)中国(guó)境内(nèi)依法成立的所有会计师事务所，一视同仁。明确要(yào)求企业在选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事(shì)务所过程中，应当保障选聘工作公(gōng)平、公正进(jìn)行。企业采用公(gōng)开选(xuǎn)聘(pìn)方式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证合(hé)理的准备应聘时(shí)间，公(gōng)示选聘结果(guǒ)。明确要求企业不得以(yǐ)不合理的条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所，不得为个(gè)别会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四是(shì)压实审计(jì)委员会责任(rèn)。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委(wěi)员(yuán)会的(de)职(zhí)责包括：制定选聘会计师事务(wù)所的政策、流程及相关内(nèi)部(bù)控制(zhì)制(zhì)度，提议启(qǐ)动选聘工(gōng)作、审议选聘文件、确定评(píng)价要(yào)素和(hé)具体评分标准、监(jiān)督选聘过(guò)程(chéng)、提出(chū)拟聘任会计师事务所和(hé)审计费(fèi)用建议，监督及评估会计(jì)师(shī)事务所审计(jì)工作，定(dìng)期(qī)向董事会提交会计师事务所履职情况(kuàng)报告和审计委员会监(jiān)督(dū)情况报告等。审计(jì)委员会应当重点关(guān)注的事(shì)项包括：企业可能存在不合理(lǐ)变更(gèng)会计师事务所的情(qíng)形(xíng)、聘任胜任能力(lì)不足的会(huì)计师事务所、审计独立(lì)性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和(hé)主(zhǔ)要人员等。

　　问(wèn)：如何(hé)做好《选聘办(bàn)法(fǎ)》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》是落实(shí)国办发30号文的重要(yào)制度安排，各级财(cái)政(zhèng)部门、国(guó)有资产监督(dū)管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督(dū)管理机构(gòu)应当高度重视，进(jìn)一步增(zēng)强(qiáng)责任意识，精(jīng)心组织，周(zhōu)密部(bù)署，确(què)保《选聘办法》的有(yǒu)效实施(shī)。一是加大宣传和指导力度(dù)，从(cóng)企(qǐ)业和会计师事务所(suǒ)两个层面(miàn)做好培训(xùn)，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情况(kuàng)进一步探索选聘会计师事务所具体(tǐ)指引，指导企业规(guī)范选聘。二是加大监督(dū)检查力度，切实(shí)做(zuò)好事(shì)中事后监管(guǎn)，对违反规定的企(qǐ)业和会计师事(shì)务(wù)所要依法(fǎ)严肃处理。三是各(gè)级(jí)财政部(bù)门(mén)、国有资产(chǎn)监督(dū)管理机构、证券监督管理机构要加强沟(gōu)通协调，健全完善工作机制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做好贯彻(chè)实(shí)施《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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