今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票(piào)有关。只要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支(zhī)付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn乾坤未定你我皆是黑马，把人比喻黑马是啥意思)科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承(chéng)包商乾坤未定你我皆是黑马，把人比喻黑马是啥意思(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产\主乾坤未定你我皆是黑马，把人比喻黑马是啥意思营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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