日(rì)前，财政部会计司、国务院国资委财管(guǎn)运行局、证监(jiān)会会计(jì)部有关负责人(rén)就《国有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称(chēng)《选聘办法》）有关(guān)问题，回答(dá)了记者(zhě)提(tí)问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公(gōng)众利益。企业通过(guò)规(guī)范的流程、科(kē)学的评价，选聘专(zhuān)业(yè)胜任能(néng)力强、执业质量高的会计师事务所，有利于(yú)保(bǎo)证审计报告的质量。当前，国(guó)有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务(wù)所相关(guān)工作尚(shàng)存在(zài)制度不(bù)完善、流(liú)程不规范等问题(tí)，制约审(shěn)计质量的提(tí)高。一(yī)是(shì)会计师事务所选聘流程亟待(dài)规范。部分企业选聘会计师事务所(suǒ)时，未(wèi)明确具(jù)体评(píng)分标(biāo)准(zhǔn)。二是恶性竞争现(xiàn)象仍有(yǒu)发(fā)生。个别企业在招标过程中简单(dān)把低(dī)价作为选(xuǎn)聘的首要(yào)条件(jiàn)，个别会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)以远低于项(xiàng)目成本(běn)为代价承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导致审计(jì)资源投(tóu)入不(bù)足(zú)，审计质量(liàng)难以得到(dào)有效保(bǎo)证。三是(shì)会计师事(shì)务所轮换(huàn)政策有待健全完善。各(gè)类国企做法(fǎ)不一，执行尺度(dù)不一，亟需形成统一规范的轮(lún)换制度，实(shí)现轮换年限和(hé)审计(jì)成(chéng)本、审计风险之间(jiān)的合(hé)理平衡。四是(shì)审计委(wěi)员会责任(rèn)有待进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进(jìn)一步(bù)规范(fàn)财务审计(jì)秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办(bàn)发30号文(wén)）明确要求(qiú)推(tuī)进(jìn)以质量为导向的(de)会(huì)计师事(shì)务所选聘机制建(jiàn)设。为落实上述(shù)要(yào)求，保护会(huì)计师事务所和(hé)利(lì)益相关(guān)方的合法(fǎ)权益，规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所(suǒ)行为，促(cù)进公(gōng)平竞争(zhēng)，推动(dòng)提升审计(jì)质量(liàng)，财(cái)政部会同国务(wù)院(yuàn)国资委、证(zhèng)监会制定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布(bù)经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号(hào)文印发后，我们即(jí)启动了《选聘办法》的制定工作(zuò)，开展了针对性的调查研究(jiū)，会同国务院(yuàn)国资委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关(guān)单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征(zhēng)求意(yì)见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发(fā)了《财政(zhèng)部办公厅关于(yú)征求〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事(shì)务所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公(gōng)众征求意见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计(命运多桀和命运多舛的区别怎么读，命运多桀和命运多舛的区别是什么jì)反馈意见(jiàn)319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重点突出、内容(róng)全面、指导性(xìng)强、可操作性(xìng)高，有助于推进建立以(yǐ)质量为导向的(de)会计师事务所选聘机制，有助于规范(fàn)国(guó)有企业(yè)、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所行为，促进注(zhù)册会计师行业的公平竞争(zhēng)，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈(kuì)意见提出了一些具体的修改建(jiàn)议。我们(men)对所有反馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并(bìng)充分吸收采(cǎi)纳。在(zài)反复研(yán)讨、征求(qiú)相关部门(mén)意见的基(jī)础(chǔ)上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么(me)？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方面内容：一是总(zǒng)体说明，主(zhǔ)要包括制定(dìng)依据、适用的企业范(fàn)围、适(shì)用的选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对(duì)选聘决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘(pìn)的(de)重点环节、评(píng)价要素、质量管理水(shuǐ)平(píng)和(hé)审计费(fèi)用(yòng)的分值权重、具(jù)体(tǐ)评分标准、最高(gāo)限价(jià)、审(shěn)计费用浮动等事项进行规定。三是会计师事务所轮换、项(xiàng)目合伙人和注册会计(jì)师轮换、信息(xī)披露等(děng)重点事项规范。四是监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行了规范(fàn)：

　　一是遏(è)制(zhì)恶性竞争，突出质量(liàng)导向(xiàng)。《选聘办(bàn)法》规定，质量管(guǎn)理水平的分值权重应不低于40％，审计费(fèi)用报价的(de)分值权重(zhòng)应不高于(yú)15％。要求将所(suǒ)有会计师事务(wù)所(suǒ)的(de)报价平(píng)均值作为选聘(pìn)基准价，并(bìng)给(gěi)出了审计费用报价得(dé)分公(gōng)式(shì)。评价要(yào)素至少(shǎo)应当包(bāo)括审计费用报价、事务(wù)所资质条(tiáo)件、执(zhí)业记录、质量管理水平、工作方(fāng)案、人力及其他资源配备、信息安(ān)全管理、风险(xiǎn)承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连续聘用同(tóng)一会计师(shī)事务所的(de)时间不(bù)命运多桀和命运多舛的区别怎么读，命运多桀和命运多舛的区别是什么超过8年，确有(yǒu)需要的，可按规(guī)定(dìng)延长至不超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换规(guī)定与《选聘办法》存在不一(yī)致、或者没有规(guī)定的，由履行出资人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完成(chéng)衔接工作(zuò)。对(duì)于(yú)审计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规(guī)定了(le)不同(tóng)情形下的轮(lún)换要求和(hé)冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根据(jù)《注册会计师法》等(děng)法律(lǜ)规定，会(huì)计师事务(wù)所承接业务不受行政区域、行业限制，各类会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所是平等(děng)经营主体，依法执业受法律(lǜ)保护。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则明确，设定(dìng)的各项标准(zhǔn)适(shì)用(yòng)于(yú)中国境内依法(fǎ)成立的所有会计师(shī)事务(wù)所，一视同仁。明确要求企业在选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企业采用公开选(xuǎn)聘方(fāng)式的，应当公开选聘信(xìn)息、评价(jià)要素和评分标准(zhǔn)，保证合理(lǐ)的准(zhǔn)备应聘时间，公示(shì)选聘结果。明确要(yào)求企业不得以不合理的条(tiáo)件(jiàn)限制(zhì)或者(zhě)排斥(chì)潜在拟应聘会计(jì)师事务所，不得(dé)为(wèi)个别(bié)会计师事务所量身(shēn)定(dìng)制选聘(pìn)条件。

　　四(sì)是压实审(shěn)计委员会责任(rèn)。《选聘(pìn)办法》明确，审(shěn)计委员会的职责包括：制定(dìng)选聘会计(jì)师事务所的政(zhèng)策、流程及相关内部控(kòng)制制度，提议启动(dòng)选聘(pìn)工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素(sù)和(hé)具体评(píng)分标(biāo)准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事务所(suǒ)和审计费用建议，监(jiān)督及评估(gū)会计师(shī)事务所审计工作，定期向董(dǒng)事会提交会计师事务(wù)所(suǒ)履职(zhí)情况(kuàng)报(bào)告和审计(jì)委员(yuán)会监督情(qíng)况报告等。审计委(wěi)员会应(yīng)当重点关注(zhù)的事项包括：企业可能存(cún)在不合理变更会计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)的情形、聘(pìn)任胜任能力不足的会计师事务所(suǒ)、审(shěn)计独立性(xìng)存疑、审计(jì)费用变动较(jiào)大(dà)、轮换会计(jì)师事务所和主要(yào)人(rén)员等。

　　问(wèn)：如何做(zuò)好《选聘办法(fǎ)》的(de)贯彻实施工(gōng)作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号文的(de)重(zhòng)要制度安排，各级财(cái)政部(bù)门(mén)、国有资(zī)产监督管(guǎn)理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管理机(jī)构应当高度(dù)重视，进一步增强责任意(yì)识，精心(xīn)组织，周(zhōu)密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实(shí)施。一是(shì)加大宣传和指导力度，从企业和(hé)会计师事务(wù)所(suǒ)两个层面(miàn)做好培训(xùn)，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地可结合本(běn)地(dì)区实际情(qíng)况进(jìn)一步探(tàn)索(suǒ)选聘会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)具体指引，指导企业规(guī)范(fàn)选聘。二(èr)是加大监(jiān)督检查力度，切(qiè)实(shí)做好事中事后监管(guǎn)，对违反规定的(de)企业和会计师事务(wù)所要依(yī)法严肃处理。三是(shì)各级(jí)财政(zhèng)部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督(dū)管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督(dū)管理(lǐ)机构要加强沟通协调，健(jiàn)全(quán)完(wán)善(shàn)工作机制，密切协作，形成合(hé)力(lì)，认(rèn)真做好(hǎo)贯(guàn)彻实施(shī)《选聘(pìn)办法》的各项(xiàng)工作。

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