今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的(de)各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明确(què)认收入以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的(de)款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。稻草人的作者简介和主要内容，稻草人的作者简介20字p>

3、计提(tí)的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票(piào)的(de)，计(jì)入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所(s稻草人的作者简介和主要内容，稻草人的作者简介20字uǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目(mù)是(shì)据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

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