今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确(què)认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月往事不堪回首月明中什么意思解释，往事不堪回首月明中下一句是什么(yuè)按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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