今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度(dù)扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需(xū)就该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结束了(le) ，不知(zhī)道(dào)你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多(duō)这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。 虽千万人吾往矣 九死而不悔，道之所在,虽千万人吾往矣什么意思>

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