今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交(jiāo)易完成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实这都有水了还说不想要，啊怎么这么多水啊际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业(yè)所得税的这都有水了还说不想要，啊怎么这么多水啊法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的(de)介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需(xū)要(yào)的(de)信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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