今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
金允智致命之旅演的谁 style="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)金允智致命之旅演的谁关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的信(xìn)息，记(jì)得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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