今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng京东是谁的老板是谁)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业(京东是谁的老板是谁yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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