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本(běn)文目(mù)录一览：

• 1、所(suǒ)得税调增调减怎么回事(shì)
• 2 、纳税调(diào)增调减记(jì)忆口诀
• 3、企业(yè)所得(dé)税调增调减(jiǎn)记(jì)忆口(kǒu)诀(jué)
• 4、企(qǐ)业所得税年报调增调减如何写会计分录?
• 5、纳(nà)税调增(zēng)调减(jiǎn)通(tōng)俗易(yì)懂

所得(dé)税调增(zēng)调减怎么回事

1 、简单来(lái)说 ，纳税(shuì)调(diào)增和(hé)调减是因为会计和税法各(gè)自(zì)目(mù)的不(bù)一样，而导致的差异。调(diào)增和(hé)调减是针对(duì)应纳税所得额来的，不(bù)是数值的增减 。

2、企(qǐ)业(yè)所得(dé)税需(xū)要(yào)调增调减的具体项(xiàng)目有(yǒu)以下三种：是(shì)未与我国政(zhèng)府(fǔ)达成双边运(yùn)输免税安排的国家和地区的单位(wèi)或者个(gè)人 ，在试点(diǎn)期间向境内单位或者个人提供的国际运(yùn)输(shū)服务，扣缴义(yì)务(wù)人暂按(àn)3%的征收率(lǜ)代扣代缴(jiǎo)增值税(shuì)。

3、账载金额就是说(shuō)账本上记(jì)录的金(jīn)额，税收(shōu)金额就是税务确认的金额 ，调增(zēng)金额是在所得税纳税调(diào)整(zhěng)前需要调整(zhěng)增加的金额。举例如下(xià)：比(bǐ)如你(nǐ)营业收入(rù)5000万，发生招待费(fèi)50万(wàn)，帐载金额(é)50万(wàn) ，税收金额25，调增25万。

4 、纳税调增调减是指进行企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)纳税申报(bào)时(shí)，对于会(huì)计账面的收(shōu)入、成(chéng)本、费用(yòng)确认标准同税法规定不(bù)一致的 ，要在已有的收(shōu)入 、成本(běn)、费用数据上按照税法(fǎ)规定标准(zhǔn)作出(chū)调增和调(diào)减，以正确计(jì)算应纳税所得额的会计行(xíng)为 。

5、调(diào)增和调(diào)减是对(duì)应纳税(shuì)所得额而言的，与(yǔ)其(qí)数值的增减无(wú)关(guān)。

纳税(shuì)调(diào)增调减记忆口(kǒu)诀

企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)调增(zēng)调减(jiǎn)记(jì)忆口(kǒu)诀如下：（1）企业(yè)发(fā)生的职(zhí)工(gōng)福利费支(zhī)出，不超过工(gōng)资薪金(jīn)总额14％的部分 ，准予扣(kòu)除(chú)。（2）企业拨缴(jiǎo)的(de)工(gōng)会经费，不超(chāo)过工(gōng)资薪金总额(é)2％的部分，准予扣除 。

应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减(jiǎn)。

应(yīng)纳税所得额=利润总额+调增(zēng)-调减(jiǎn) ，(一)纳(nà)税调整增(zēng)加额 会计准则(zé)不作为收益计入财务报表，但(dàn)在(zài)计算应(yīng)纳税所得(dé)额时作(zuò)为(wèi)收益(yì)需要交(jiāo)纳所(suǒ)得税。

直接法 应纳(nà)税所得(dé)额=收入总额-不(bù)征税收入-免税收入-准(zhǔn)予扣除项目(mù)金(jīn)额-允(yǔn)许(xǔ)弥补的以前年度亏损(sǔn) 【提(tí)示】在(zài)计算应纳税所得(dé)额时，企业(yè)财务 、会计处理(lǐ)办法与税收法律法(fǎ)规的规定不(bù)一致的 ，应当依照(zhào)税收法律法规的规(guī)定计(jì)算 。

减(jiǎn)少额 = 已纳(nà)税额 - 调整(zhěng)后(hòu)的应纳税额 当调整后(hòu)的应纳税额(é)小于已纳税额时，说(shuō)明涉及的问题导致税收(shōu)减少，减少量即为已(yǐ)纳(nà)税额与调整后的应纳(nà)税额的差值。

需要根(gēn)据会计上的(de)利润总(zǒng)额进行(xíng)相应调(diào)整 ，才计算出税(shuì)法上的应纳税所得额(é)。应纳税(shuì)所得(dé)额=利(lì)润总额+纳(nà)税调(diào)增(zēng)—纳(nà)税调减(jiǎn) 。常见的纳税调增事(shì)项：福利费，业务招待费(fèi)，滞(zhì)纳金等(děng)。常见的调减事项(xiàng)：国(guó)债利息收入(rù)。

企业(yè)所得(dé)税调增调(diào)减记忆口诀(jué)

1、企业所得(dé)税(shuì)调增调减记(jì)忆(yì)口诀(jué)如下：（1）企业发生的职工福利(lì)费支出 ，不超过工资(zī)薪金总额(é)14％的部(bù)分，准予扣除 。（2）企业拨缴(jiǎo)的工会(huì)经费，不超过工资薪金总(zǒng)额2％的部分，准予扣除(chú)。

2、可以进行(xíng)调整提足。纳(nà)税调增调减(jiǎn)注意事项(xiàng) 购置节(jié)能(néng)减排设备时(shí)：企业购(gòu)置按国(guó)家(jiā)规定的环境保护(hù) 、节能(néng)节水、安全生(shēng)产等专用设备的 ，该专(zhuān)用设(shè)备的投资(zī)额的10%可从企业当(dāng)年的应纳(nà)税额中(zhōng)抵免。

3、一)应(yīng)纳(nà)税额 应纳税(shuì)额=应纳税所得额×适用税率-减(jiǎn)免税额(é)-抵免税额 【提(tí)示1】请严格(gé)区(qū)分“应(yīng)纳税(shuì)额”和“应纳税所(suǒ)得额 ”二词 。

企(qǐ)业所得(dé)税年报调增调(diào)减(jiǎn)如何写会(huì)计分录?

如果是(shì)企(qǐ)业所得(dé)税汇算清(qīng)缴截止日后，应纳(nà)税所(suǒ)得额调增，就属于补交企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

首先(xiān) ，根据税务部门的计(jì)算和通(tōng)知，确认(rèn)需要增加的(de)所得税金额。 然后，进行(xíng)会计(jì)分(fēn)录 。由于(yú)本(běn)年(nián)度利(lì)润为负数 ，所以(yǐ)在进行会计分(fēn)录时，需(xū)要将增加的所得(dé)税金额计(jì)入“未分配利(lì)润”科目(mù)。

借：所得税费用 贷(dài)：应交(jiāo)税费 - 应交所得税 借：应交税费-应(yīng)交所(suǒ)得税 贷：银百行存款 借：本年利(lì)润 贷：所得税费用 会计(jì)分录分(fēn)为简(jiǎn)单分录和复合分度录两种(zhǒng)。简单分(fēn)录(lù)也(yě)称“单(dān)项分录” 。

纳税(shuì)调增(zēng)调(diào)减通俗易懂

纳(nà)税调(diào)减的项目包括：按税法(fǎ)规定允许(xǔ)弥补的亏损、税收优惠(huì)项目(mù)和(hé)准予(yǔ)免(miǎn)税的项(xiàng)目，比如5年内未弥补完的亏损(sǔn) ，国债的(de)利息收入等。

纳税调增与调减的意思(sī)是当企(qǐ)业要申报所得税(shuì)的时候，如果出现账面上的帐与标(biāo)准的(de)规定不一致的情况，需(xū)要(yào)对账面(miàn)上原有的收入 、支出等(děng)数据(jù)进行增(zēng)加或减(jiǎn)少 ，这样(yàng)才可以算出正确的应纳税额(é)。半亩花田护肤品排行榜，半亩花田护肤品属于什么档次p>

纳(nà)税调(diào)增和调减指(zhǐ)的(de)是进行企(qǐ)业所(suǒ)得税纳税申报时，为了解决账面收入、成本(běn)、费用同税法规定不一样，所作出的调(diào)和(hé)和调减的一个业务 。简(jiǎn)单(dān)来说，纳税调增和(hé)调(diào)减是因为会计和(hé)税法各自目(mù)的(de)不一样 ，而导致的差异(yì)。

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本(běn)文目录(lù)一览：

• 1、所得(dé)税调增调减怎(zěn)么回事
• 2 、纳(nà)税调(diào)增调减记忆(yì)口诀(jué)
• 3、企业所得(dé)税调增调减记忆口诀
• 4、企业所(suǒ)得税年报调(diào)增(zēng)调减如何写(xiě)会计分录?
• 5、纳(nà)税调增调减通俗易(yì)懂

所得税调(diào)增调减怎(zěn)么回事(shì)

1 、简(jiǎn)单来说 ，纳税调增和调减是(shì)因(yīn)为会计和税法各(gè)自目的不(bù)一样，而导致(zhì)的差异。调增和调(diào)减(jiǎn)是针对应纳(nà)税所得额来(lái)的，不是数(shù)值的增减 。

2、企业所得(dé)税需要调增调减的具体(tǐ)项目(mù)有以(yǐ)下三种：是(shì)未与我国政府达成双边(biān)运输免税安排的(de)国(guó)家和地(dì)区(qū)的单位(wèi)或者(zhě)个人 ，在试点期间向境内单位(wèi)或者个人(rén)提供(gōng)的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣(kòu)代缴增值税。

3、账载金额就是说账本上记录(lù)的金额，税收金额就是(shì)税务确认的金额 ，调增金(jīn)额是在(zài)所得税纳税调整前(qián)需要调整增加(jiā)的金(jīn)额。举例如下：比如(rú)你营业收入(rù)5000万，发生招待费50万，帐载金(jīn)额50万 ，税收(shōu)金额25，调增25万。

4 、纳税调增调(diào)减是指进(jìn)行企业所(suǒ)得税纳税申报(bào)时，对于(yú)会计账面的收(shōu)入、成(chéng)本、费用确认(rèn)标准同(tóng)税法规定不一致的 ，要在已有的(de)收入 、成本、费用数据上(shàng)按照税法规定标(biāo)准作出调增和调(diào)减，以正确计算(suàn)应纳税所得额的会(huì)计行为(wèi) 。

5、调增(zēng)和调减是对应纳税所得额(é)而言的，与其数值的增减无关。

纳税调(diào)增(zēng)调(diào)减记忆口诀

企业所(suǒ)得税调增调减记忆口诀如下：（1）企(qǐ)业发(fā)生的职工福利(lì)费支出，不超过(guò)工资薪金总额14％的部分 ，准予扣除。（2）企业拨缴的(de)工会(huì)经(jīng)费，不超过工(gōng)资(zī)薪金总额2％的部(bù)分(fēn)，准(zhǔn)予扣除(chú) 。

应纳税所得额=利润总(zǒng)额+纳税(shuì)调增(zēng)—纳(nà)税调减。

应纳税所得额=利(lì)润总额+调增(zēng)-调(diào)减 ，(一)纳(nà)税调整增加额 会计准(zhǔn)则不作(zuò)为收益计入(rù)财务报表，但在(zài)计算应纳税(shuì)所得(dé)额时作为收益需要(yào)交纳所得税。

直接法 应纳(nà)税所得额=收入(rù)总额-不(bù)征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允(yǔn)许(xǔ)弥(mí)补的以(yǐ)前(qián)年度亏(kuī)损 【提示】在计算应纳税(shuì)所得额(é)时(shí)，企(qǐ)业财务 、会计处理办法与(yǔ)税(shuì)收法律法规的规(guī)定(dìng)不一(yī)致的 ，应(yīng)当(dāng)依照税收法律法规的规(guī)定(dìng)计(jì)算(suàn) 。

减(jiǎn)少额 = 已(yǐ)纳(nà)税额 - 调整后的应纳税额 当调整后的应纳税额小(xiǎo)于已纳税额时，说明涉及(jí)的问题导致税收(shōu)减少，减少量即(jí)为已(yǐ)纳税额与调整后(hòu)的应(yīng)纳(nà)税额(é)的差值。

需(xū)要根据会(huì)计(jì)上的利润总额进行相应调整 ，才计算出税法上的应纳(nà)税所得额。应纳税(shuì)所得额=利润(rùn)总额(é)+纳税调增—纳(nà)税(shuì)调减 。常见的纳税调增(zēng)事项：福利费，业务招(zhāo)待费(fèi)，滞纳金等。常见的调(diào)减事项：国(guó)债利息(xī)收入。

企业所(suǒ)得税调(diào)增调减记忆口诀

1、企业所得税调增调减记忆(yì)口诀如下(xià)：（1）企业发生(shēng)的职工福利费支出(chū) ，不超过工资薪金总额14％的部分(fēn)，准予(yǔ)扣除(chú) 。（2）企业拨缴的工会经(jīng)费，不超过(guò)工资薪金总(zǒng)额2％的部分(fēn)，准予扣除。

2、可以进行调(diào)整(zhěng)提足。纳税调增调减注意事(shì)项 购置节能减排设(shè)备(bèi)时：企业购置按国(guó)家规定的(de)环境保护 、节能节水、安全生产(chǎn)等(děng)专用(yòng)设备的 ，该(gāi)专(zhuān)用设(shè)备的(de)投资额的10%可从企业当年的应纳税(shuì)额中抵免。

3、一(yī))应纳税额 应(yīng)纳税(shuì)额(é)=应纳税所得额×适用税(shuì)率-减(jiǎn)免税额-抵免税额 【提示1】请严格区分“应纳税额(é)”和“应纳税(shuì)所得额 ”二(èr)词 。

企业所得税年报调增(zēng)调减如何写会(huì)计分录(lù)?

如果(guǒ)是企(qǐ)业所得税汇算(suàn)清缴截止日后，应纳税所得额调增(zēng)，就属于补交企业所得(dé)税。

首先 ，根据税务部门的计算和通知，确(què)认(rèn)需要增加的(de)所得税金额。 然后，进行会计分录 。由于本年度利润(rùn)为负数 ，所以在(zài)进行会计分录时(shí)，需(xū)要将(jiāng)增加的所得税金额计入“未(wèi)分配利润”科目。

借(jiè)：所(suǒ)得(dé)税费用 贷：应交税(shuì)费 - 应交所得税 借：应交(jiāo)税费(fèi)-应(yīng)交所得(dé)税 贷：银百行存款(kuǎn) 借(jiè)：本(běn)年(nián)利润 贷：所(suǒ)得税费用 会计分(fēn)录分为简(jiǎn)单分录(lù)和复(fù)合分度录两种。简单分(fēn)录也称“单项分(fēn)录” 。

纳税调(diào)增调减(jiǎn)通俗易懂

纳税调(diào)减的项目(mù)包括：按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目(mù)和准(zhǔn)予免(miǎn)税的项(xiàng)目(mù)，比如5年(nián)内未(wèi)弥补(bǔ)完的亏损(sǔn) ，国(guó)债的利息(xī)收入等。

纳税调增(zēng)与调减的(de)意(yì)思是当企(qǐ)业(yè)要(yào)申报所得税(shuì)的时候，如(rú)果出现账面上(shàng)的帐与(yǔ)标(biāo)准的规定不一致的情况(kuàng)，需要对(duì)账面上原有的收入 、支(zhī)出等数据进(jìn)行增(zēng)加或减少 ，这样才可(kě)以算(suàn)出正(zhèng)确的应纳税额。

纳税调增和调(diào)减指(zhǐ)的是进行企业所得税纳税申报时，为了解决账面收入、成本、费(fèi)用同税法规定不一样(yàng)，所作(zuò)出的调和和(hé)调减的一个业(yè)务 。简单来说，纳税调增(zēng)和(hé)调减是因为会计和税(shuì)法各自目的(de)不一样(yàng) ，而导致的差异。

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