今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、公安协警工资多少，公安协警怎么样小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算(suàn)的(de)企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò公安协警工资多少，公安协警怎么样)三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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