日(rì)前，财政部(bù)会(huì)计司、国务院国资(zī)委财管(guǎn)运行局、证监会会计部有关负责人就《国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所管(guǎn)理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称《选聘办(bàn)法》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘(pìn)办法》的背景(jǐng)是(shì)什(shén)么？

　　答：审计(jì)质量关乎公(gōng)众(zhòng)利益(yì)。企业(yè)通过规(guī)范(fàn)的流程、科(kē)学(xué)的评价，选聘(pìn)专业(yè)胜任能(néng)力强、执(zhí)业质量高的会计(jì)师事(shì)务所，有(yǒu)利于保证审计报(bào)告的(de)质量(liàng)。当(dāng)前，国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所相关工(gōng)作尚存在制度(dù)不完善、流程不(bù)规范等问(wèn)题，制约审计质量的提高。一(yī)是(shì)会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘(pìn)会计师事(shì)务所(suǒ)时，未明(míng)确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企(qǐ)业在招(zhāo)标(biāo)过程中简单把(bǎ)低(dī)价作(zuò)为(wèi)选(xuǎn)聘(pìn)的首(shǒu)要(yào)条(tiáo)件，个别会计师事务所以远低于项目成本(běn)为代价承接业务(wù)，引发恶性(xìng)竞(jìng)争，导(dǎo)致(zhì)审计资源投入不足，审计(jì)质量(liàng)难以(yǐ)得到有效(xiào)保(bǎo)证。三(sān)是会计师(shī)事(shì)务所轮换政策有待健全(quán)完善。各类(lèi)国企做法(fǎ)不一(yī)，执行尺度(dù)不(bù)一，亟(jí)需形成统一规(guī)范的轮换制度，实现轮(lún)换年(网络用语kfc啥意思，网络用语KFC啥意思'color: #ff0000; line-height: 24px;'>网络用语kfc啥意思，网络用语KFC啥意思nián)限和审计成本(běn)、审计(jì)风险之间的合理平衡。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范财(cái)务审计秩序 促进(jìn)注册(cè)会(huì)计师行(xíng)业健康发展的(de)意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要(yào)求推进以(yǐ)质量为导向(xiàng)的会计师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制建设(shè)。为落实(shí)上述要求(qiú)，保护会计(jì)师事务所(suǒ)和利益相关方的合法权益，规(guī)范国有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所行(xíng)为，促进公平竞(jìng)争，推(tuī)动提升审计(jì)质(zhì)量(liàng)，财政部会同国务院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发(fā)布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号(hào)文印发(fā)后，我们(men)即(jí)启动了(le)《选聘办法》的制(zhì)定工作，开展了针对(duì)性的调(diào)查研(yán)究，会同国务院国资(zī)委、证监会(huì)起草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相(xiāng)关单(dān)位意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日(rì)，我们印(yìn)发了《财政部办公厅关于(yú)征(zhēng)求〈国有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计(jì)师事务所管理(lǐ)办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计(jì)反馈意(yì)见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重点(diǎn)突出、内容全面(miàn)、指导性强、可操作性(xìng)高，有助(zhù)于推进建立(lì)以质量为导向(xiàng)的会计师事务(wù)所(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)机制，有助于规范国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事(shì)务所行为，促(cù)进(jìn)注(zhù)册会计师行(xíng)业的公平(píng)竞争，提升审计质量(liàng)。同时，部分(fēn)反馈意见提出了(le)一些(xiē)具体的修改建(jiàn)议。我(wǒ)们(men)对所有反馈(kuì)意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基础上(shàng)，对征求(qiú)意(yì)见稿作了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含五方面内(nèi)容：一是总体说明，主(zhǔ)要包括制定依据(jù)、适用的企业范围、适用的选(xuǎn)聘事项等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重(zhòng)点流程规范，对选聘决(jué)策机构、选聘方式、公开(kāi)选(xuǎn)聘的(de)重点环节(jié)、评价要素(sù)、质量管理水平和审(shěn)计费用的(de)分(fēn)值权重、具体(tǐ)评分标准、最高限价、审(shěn)计费用浮动等事项(xiàng)进行(xíng)规定。三(sān)是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换、项目合伙人和注册会计(jì)师轮换(huàn)、信息披露等重点事(shì)项规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要对(duì)四(sì)方面内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规(guī)定(dìng)，质(zhì)量管理(lǐ)水平的分值权重应不低于(yú)40％，审计(jì)费用报价的分(fēn)值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会计师事务(wù)所(suǒ)的报价平均值作为选(xuǎn)聘(pìn)基准价，并给出(chū)了审计费(fèi)用报价得分公式。评价要素至(zhì)少应(yīng)当(dāng)包括审计(jì)费用(yòng)报价、事务所(suǒ)资(zī)质条件(jiàn)、执业记录(lù)、质(zhì)量管理水平、工作(zuò)方案、人力(lì)及(jí)其他资源配备(bèi)、信息安全(quán)管理(lǐ)、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二(èr)是完(wán)善轮(lún)换规定，强(qiáng)化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，国有(yǒu)企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连续聘用同一会计师事务所(suǒ)的时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按规定延长至(zhì)不超过10年(nián)，之(zhī)后须开展轮换。为做好(hǎo)平(píng)稳过(guò)渡，《选聘办法》规定了(le)衔(xián)接方(fāng)式，如果国有企(qǐ)业当(dāng)前执行的轮换规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没有规(guī)定的(de)，由履(lǚ)行出资人职责(zé)的机(jī)构统筹(chóu)安排，两年内完成(chéng)衔接(jiē)工作。对(duì)于审(shěn)计项(xiàng)目合伙(huǒ)人和签字注(zhù)册(cè)会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了不同情形下(xià)的轮换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三(sān)是促进(jìn)公平竞争。根据《注册(cè)会计师法》等法(fǎ)律规定，会计师事务所承接业务(wù)不受行政区域、行业限制，各类会计师事(shì)务所是(shì)平(píng)等经(jīng)营主体，依法(fǎ)执业受法(fǎ)律保(bǎo)护。《选聘(pìn)办法(fǎ)》指标公开、规则明确(què)，设(shè)定(dìng)的各项标准适用于中(zhōng)国境内依法成(chéng)立的所有会计师事务(wù)所，一视同仁。明(míng)确要求企业在选聘会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)过程(chéng)中，应当(dāng)保障选聘(pìn)工作公(gōng)平、公(gōng)正(zhèng)进行。企(qǐ)业采(cǎi)用(yòng)公开选聘方式的(de)，应当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证合(hé)理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要(yào)求企(qǐ)业不得(dé)以不合理的条件限制或者排斥(chì)潜(qián)在拟应聘(pìn)会计师(shī)事务所，不得(dé)为个别会计师(shī)事务所量身定制选聘条件。

　　四是(shì)压(yā)实(shí)审(shěn)计委员会责任。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明(míng)确，审计(jì)委员会的职责包(bāo)括：制(zhì)定选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)的政策、流程及(jí)相(xiāng)关内部控制(zhì)制度，提议启动(dòng)选聘工作、审(shěn)议(yì)选聘文件、确定评价(jià)要素和(hé)具(jù)体评分标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘过(guò)程、提出拟聘任(rèn)会计师事(shì)务所(suǒ)和审计费用建议，监督及评估会(huì)计师事务所审计工作，定期向董事会提(tí)交会计师事务所履职(zhí)情(qíng)况报告和审计委员会监督(dū)情况报告等。审计(jì)委员会应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合(hé)理变(biàn)更会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)的情形、聘任胜任能力(lì)不足(zú)的会(huì)计师事务所、审(shěn)计(jì)独立性存疑(yí)、审计费用变动较大、轮(lún)换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是(shì)落实国办发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国(guó)有资产监督管理机(jī)构、证券监督(dū)管理机构(gòu)应当高(gāo)度重视(shì)，进一步增强责任(rèn)意(yì)识，精心组(zǔ)织(zhī)，周密部署，确保(bǎo)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的(de)有效(xiào)实施。一是(shì)加(jiā)大宣传和指(zhǐ)导力度，从企业(yè)和会计师事务所(suǒ)两个(gè)层(céng)面做好培(péi)训(xùn)，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本(běn)地区实(shí)际情况进一步探索选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所具体指引，指导企业规范选聘。二是加大(dà)监督检查力度，切实做好事中(zhōng)事(shì)后监管(guǎn)，对违(wéi)反规定(dìng)的(de)企业和会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)要(yào)依(yī)法严肃处理(lǐ)。三是各(gè)级财政部门、国(guó)有(yǒu)资(zī)产监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构(gòu)要加强沟(gōu)通协调，健全完善(shàn)工作机(jī)制(zhì)，密切协(xié)作，形成合网络用语kfc啥意思，网络用语KFC啥意思力，认(rèn)真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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