今天(tiān)给各位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值(zhí特朗普中文名字叫什么，特朗普英文全名叫什么)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得(dé)的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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