今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交高山流水是什么意思服务项目，服务里面高山流水是什么意思增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预付(fù)在(zài)建工程款等误(wù)记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工高山流水是什么意思服务项目，服务里面高山流水是什么意思资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确(què)定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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