今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购(gòu)买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目(mù)或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则(zé)核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。硅酸铝针刺毯两公分厚是多长的 硅酸铝针刺毯有害吗经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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