今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的(de)租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失一面亲上边一面膜下边的，一面亲上边一面膜下边打扑克业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际到手(shǒu)的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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