今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的(de)确认(rèn)方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行第(dì)四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳(nà)税义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到(dào)你(nǐ)需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更(gèng)多这方面的信(xìn)息(xī)，记(jì)得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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