今天给各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)张含韵当年发生了什么事，张含韵以前发生什么事，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发(fā)生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前(qián)工资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地张含韵当年发生了什么事，张含韵以前发生什么事列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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