今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(h悲痛和悲恸的区别在哪，比悲伤更高级的词uì)计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作悲痛和悲恸的区别在哪，比悲伤更高级的词为(wèi)计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除(悲痛和悲恸的区别在哪，比悲伤更高级的词chú)项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这方面的信(xìn)息，记得(dé)收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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